Industria 4.0
Credito di imposta 4.0 IN SINTESI
Dal 1° gennaio 2023 i crediti d’imposta Industria 4.0 subiscono un ridimensionamento. Ne beneficiano le imprese che investono nell’acquisto di beni strumentali nuovi, da inserire su processi di trasformazione tecnologica e/o digitale secondo le linee previste da “Impresa 4.0”.
Quando scade
Il vantaggio che deriva dal credito di imposta si applica a tutti gli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2023 al 31 dicembre 2025 (o 30 giugno 2026 con ordini e acconto del 20% entro il 31 dicembre 2025).
Qualli vantaggi
- Possibilità di esigere un credito di imposta per un valore del 20% utilizzabile in compensazione con qualsiasi tributo (IVA, imposte,..) in 3 quote annuali.
- Il Credito di imposta ha validità anche per le imprese che non generano utili fiscali (rappresentando un vantaggio rispetto al vecchio Iperammortamento) ed è utilizzabile già dal 2023.
- Poter ottenere un risparmio fiscale importante, pari almeno al 44% del valore del bene acquistato (verificare sempre il risparmio con il proprio consulente fiscale)
- Poter cumulare l’agevolazione con altre normative quali: Sabatini 4.0, Credito d'Imposta Sud, Bando INAIL.
Bonus sud - credito d'imposta sud
- Per gli investimenti realizzati entro il 31 dicembre 2023 verrà prevista un’ agevolazione che varia dal 10 al 45% della spesa sostenuta a seconda delle caratteristiche delle imprese interessate e dalla zona di ubicazione della struttura produttiva.
- Gli investimenti devono essere legati all’acquisto di nuovi beni strumentali per le strutture ubicate nelle regioni Campania, Puglia, Basilicata, Calabria, Sicilia, Sardegna, Abbruzzo e Molise che fanno parte delle zone Sisma, ZES (Zone Economiche Speciali) e ZLS (Zone Logistiche Semplificate).
- Il bonus è attribuito nella misura pari al 45% per le piccole imprese, 35% per le medie imprese e 25% per quelle di grandi dimensioni. Per il Molise e l’Abruzzo, invece, le percentuali di aiuto sono ridotte rispettivamente al 30%, 20% e 10%.
- La base di calcolo del credito d’imposta è costituita dall'intero costo per l’acquisto di beni agevolabili (beni strumentali nuovi, quali macchinari, impianti e attrezzature varie).
- Da verificare con il proprio consulente fiscale la possibilità di cumulare le agevolazioni previste dal Credito di imposta e la Legge Sabatini 4.0.
| Investimento | Investimento Standard | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 150.000,00 € | Ammortamento Classico | SuperAmmortamento | Nuova Sabatini Ordinaria | Risparmio Fiscale | Costo effettivo del bene |
| 24% | 0 % | 7.75% | 31.75% | 102.375,00 € | |
| Investimento con credito imposta 4.0 + nuova sabatini 4.0 | |||||
| Ammortamento Classico | Credito di Imposta 4.0 | Nuova Sabatini 4.0 | Risparmio Fiscale | Costo effettivo del bene | |
| 24% | 20% | 10% | 54 % | 69.000,00 € | |
| Investimento con credito imposta 4.0 + credito imposta SUD | |||||
| Ammortamento Classico | Credito di Imposta 4.0 | Credito Imposta per il Mezzogiorno | Risparmio Fiscale | Costo effettivo del bene | |
| 24% | 20% | 45% (34,2 effettivo) | 78.2% | 32.700,00 € | |